我们公司是一般纳税人，进项税票开的17%的税，销项...

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巧妇难为无米之炊

一般纳税人销项税17%，进项税3%（专票可以抵扣，普票不能抵扣），其他情形和条件没有变化的情况下，单就问题描述的情况而论，最好的税务师、会计师也做不到帮你少缴增值税。

1.增值税的计算公式简单粗暴：

应纳税额=销项税—进项税，想要少缴增值税，只有销项变少或进项增多，没有任何其他方法可以选择或筹划。进项3%，销项17%，即使购进货物，不挣一毛钱平价卖出，也得交14%的税。你生意不挣一毛钱，可以达到最低税负率14%。只要不亏本，税负率都比14%高。

例如：103购进货物，不含税价格100，进项税3；117卖出货物，不含税价格100,销项税17。这里100购进，原价100卖出，不挣一毛钱还要交17—3=14元税。

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税收筹划，应该在公司注册成立之前就应该进行。公司的组织形式不同，对应的纳税税种也不相同。比如，个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不交企业所得税，应该预估企业未来的盈利空间，为企业选择一个合适的纳税人身份。

如题主所述，销项17%（现在改为16%了），进项只有3%，多交增值税是肯定的，只要确认了收入就得交税，这个是避不了的。增值税，想要达到少交的目的，要么进项多，要么少开票，多走不开票收入，不过后者有逃税的嫌疑，被稽查到会被税务机关罚款。

题主所说，进项只能取得3%的专票，那么税率不同的专票对一般纳税人有什么影响呢？看下图：

购买同样金额的货物，取得不同税率的发票，销售额也相同的条件下，一般纳税人取得同等税率的专票是最合适，税负最低的，普票是最不合算的，不仅不能抵扣，加大了增值税的现金流，以增值税为计税基础的附加税也在进一步蚕食企业的利润，在加上普票本身就是全部计入成本，所以，取得普票，实际上就是把利润的一部分拿出来，没给你，也不在我这里，而是变成税收上交国家了。有些人会觉得很坑人，但国家并没有让你收普票啊，你可以去找具备相应资格的交易对手交易。当然，现实经营中，因为不能提供同等税率的发票，普票或者低税率的专票，会在价格上做出一定的让步。至于怎么做合适，就要具体问题具体对待了。

强调一点，税收筹划，是在法律允许的范围内，做对自己最有利的事情，而不是去钻空子，五证合一，各行政部门联合执法，空子已经越来越小。

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由于你说的情况不是很具体，所以回答可能难以完全符合你的情况，下面我从以下几个方面提供一些建议：

一、如果你公司规模不是很大，假如年销售额在500万元以下，建议根据国家新出台的小规模纳税人标准申请转为小规模纳税人。这样增值税税负只有3%。

二、如果你公司规模较大，年销售额超过500万元，不知道你从事的什么行业能否采取简易征收方式，适用3%的征收率（这里也要注意你的购买方如果你提供的是3%的征收率增值税专用发票发票，对方抵扣减少，是否愿意接受和讨价还价谈判的问题）。如果不符合简易征收条件，一方面可以和采购方沟通，适当压低采购价格，因为采购方给你开的是3%征收率的发票，它和你相比，增值税税负轻点，相应你的抵扣偏少，可通过商务谈判降低采购价格。

三、建议你在采购过程中在同等价格条件下尽可能取得适用税率较高的增值税专用发票，同时尽量获取增值税专用发票。

四、如果你能提供更详细的描述，可能回答更具针对性。

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企业想少交税？办法是有的：一是税收转移(转嫁)；二是受政策减免或其他扶持。其目的是增加税后利润。

一、转移？

通常所说的增值税抵扣、所得税扣除，我认为其实都是一种转移税收的方式。将税收转嫁至上游供应商、周边服务商等。税收转移的关键是——发票！索取发票就是完成税务的转嫁。

如题中所说的3%的进项，即是将3%的增值税转移到了提供发票的供应商。只是对你来讲比例不够高、数额不够大，节税效果有限。

对此我有两个建议：

1、加强采购管理，选择与一般纳税人作为原料或服务供应商合作，这样供应商能为你提供6%、11%、或者17%的进项。

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一般纳税人的销项税率现在已经降为13%，如果很巧，这个纳税人的进项抵扣都是小规模纳税人提供的，也就是说它的进项税率为3%，是否造成税负比较高？

我们来分析一下。假设该纳税人购进的一件物品的所有材料不含税价为100元，经过加工之后销售的不含税价为200元。销售200元的商品，它的适用税率为13%，销售的销项税为26元。如果供货商是一般纳税人，那么它的税率是13%，也就是可以抵扣13元，企业只需缴纳13元的税就可以了，实际税负为6.5%。

如果是小规模纳税人，它的税率是3%，可以抵扣的进项为3%，为3元，企业必须交纳23元的税，实际税负为11.5%。如果购进的材料的不含税价是相同的，从小规模纳税人地方购进的税负就高。

但是在实际运作中没有人会这样来进行货物的购进或者销售。在洽谈时都要考虑到增值税的作用。同样是按以上的事例，我们来一些实际运作中的例子。一般纳税人没有什么变化。从小规模纳税人处购进货物时，就不能按这个价格来进行购进了。

他要使劲让小规模纳税人降低不含税价，比如让小规模纳税人提供的不含税价为84元或者更低，从而来使自己的现金流保持平衡，维持自己的利润空间和增值税实际税负不增高，这个是可以做到的，但是在企业所得税方面，由于不含税价降低了，自然它的成本也就低了，那么在企业所得税的税负就会增高。也就是说一般纳税人从一般纳税人和小规模纳税人购进材料的税负计算是不一样的，这就是为什么很多小规模纳税人很难去和一般纳税人做生意的原因。

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现在17%的销项已经变成13%了。不过进销项的差异巨大，那么还是要深入思考原因并且寻找对策的。

1. 进销项差异巨大的原因

作为一般纳税人的公司，财税的管理应该相对较为规范，如果出现了进项和销项的税率差异巨大，那么会使得公司的增值税税负和所得税税负都上升，所以应该认真分析下，这样的差异是怎么造成的。

（1）上下游的情况

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首先说一下，一般纳税人销售货物的增值税税率17%早都是历史了，现在是13%。一般纳税人公司进项只有3%，无疑，增值税以及企业所得税的税负是相当高的，怎么样才能少交税，如何进行税收筹划，方法不要多，简单、有效就是最佳方案，下面提供一个真实的案例，希望对您能有帮助：

我朋友有一家公司，为方便，就称其为甲公司吧，甲公司是一般纳税人，生产门窗，同时又负责安装，一年下来收入有700万元左右，其中安装只占40%，剩下的60%是销售货物。他的公司原来是手工作坊，这两年才干大的，成本费用基本上没有发票。

这样他的公司一年的销项税额是700*40%*9%+700*60%*13%=25.2+54.6=79.80万元，由于进项税额少的可怜，所以他每年几乎都要交六、七十万的增值税，税负太高了。

经过税收筹划，甲公司一分为二，成立两家小规模纳税人公司，乙公司和丙公司，乙公司对外销售门窗，丙公司负责安装，两家公司分别对外开具发票，其实，人员还是那些人员，收入还是那些收入，成本费用依然没有多少进项发票，但是结果却大大不同了：

1、增值税

按照现行增值税的优惠政策，小规模纳税人增值税按3%的征收率计算缴纳增值税，且小规模纳税人月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

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