开100万发票如何避免成一般纳税人？

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发票开100万避免成为一般纳税人梳理

我们经常碰到有些小规模纳税人因为临时发生大额交易开具发票达到一般纳税人认定标准，这为不少小规模纳税人带来了困扰：这笔生意做了直接转为一般纳税人，没有进项会造成税负率过高，不做的的又会觉得可惜。下面我们来梳理一下具体情况。

1.开100万不一定成为一般纳税人，这要看所属的行业范围。

生产加工制造或修理修配劳务，50万达标；

批发零售业，80万达标；

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小规模纳税人标准是500万元，开100万元发票不用避免。而且公司经营不要总想着打擦边球。

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你可能表达得不对，单纯的一笔业务开票100万元，不够一般纳税人的认定标准，因为按照现行规定，一般纳税人的认定标准为500万元！我的猜测是：你有可能是想问，如果满足一般纳税人的认定条件，而又不想成为一般纳税人，有什么办法可以避免？

一、相关政策规定

按照规定，自2018年5月1日起，营改增试点实施前，销售服务无形资产或者不动产的，年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

由此可见，经常发生应税行为且销售额超过500万标准的营改增小规模纳税人必须转为一般纳税人；

当然了，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税；

二、有什么方法可以避免成为一般纳税人、又能合理合法的节税呢？

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如果只是开了100万的发票，是不会被认定为一般纳税人的，根据现在的规定，需要达到500万的标准，才会被认定为一般纳税人。不过有可能出现已经开了400多万的发票，如果再开接近100万，就有可能超标的情况。在这样的情况下，可以从几个方面来考虑：

1.重新审视销售额是否超标

达到一般纳税人的条件是，连续12个月或者连续4个季度累计销售额超过了500万元。要注意是连续，如果这个100万的销售额并不在这个连续计算的时间范围内，那么也就不会超过这个标准。所以，要扣准期间进行计算。

2.进行税收的测算

成为一般纳税人也许更有利于后期的做大做强，因此，在成为一般纳税人之前，可以先进行一个测算，看看对企业会产生什么样的影响。虽然小规模纳税人有很多的优惠，但是也不一定适合每家企业。有些大客户喜欢找一般纳税人合作，以便与取得一定税率的专票，并且规模大了才有利于接到更大的生意。所以，是否要转为一般纳税人，可以先做个税收的测算。再做定夺。

3.现实需要小规模

如果经过了测算之后，发现还是需要保留一个小规模纳税人的身份，那么也不一定就要考虑去注销。很多企业都是设立两家公司，一家小规模，申请核定征收，用来接小规模纳税人的生意；另一家一般纳税人，用来接大客户的生意，这样不仅有了税收上的设计，也有了业务上的规划。所以，可以考虑将企业的业务进行分流。当然，具体如何操作，还要看企业未来的发展规划。

总的来说，开100万的发票，不一定会成为一般纳税人。如果已经接近500万了，可以看看期间是不是连续的12个月，做一个税收的测算，看看转成一般纳税人的利弊，在合适的情况下，可以的对业务进行分流，使其保留小规模的身份。

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是否登记为一般纳税人，首先需要弄清楚一般纳税人的标准到底是多少，政策是如何规定的？再来研究一下是否有筹划的空间。

一般纳税人的标准及相关政策规定。

根据财税（2018 ）38号，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内，累计应征增值税销售额。

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。说的简单一点，包括纳税人自行申报的销售额、免税销售额、税务机关代开的发票销售额，稽查查补和纳税评估调整销售额计入查补税款当期销售额，不计入税款所属期销售额。

举个简单的例子帮助理解。

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现在税收分为查账征收和额定挣收，这个是指需要开增值税发票的企业（17%的抵扣），八千的进项票开出去一万，月底税交340元，另外地税的几十元，还有一种你不开增值税发票，大家所说的小规模纳税人（税率是3%-6%）每月可以不超三万你不用交税

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开具100万元发票不一定会成为一般纳税人，除非在连续12个月内已实现销售额400万元，否则只要企业连续12个月或4个季度的累计销售额不超过500万元，是可以避免成为一般纳税人。

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。

按照财税【2018】33号规定，企业年应税销售额超过500万元，会被税务机关认定为一般纳税人。那么，增值税小规模纳税人的认定标准为年度应税销售额500万元及以下，年销售额是指连续不超过12个月或4个季度的经营期内的累计应税销售额，其中：

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开100万发票不会划入为增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，所以不需要担心因此而成为增值税一般纳税人。

一、增值税小规模纳税人与一般纳税人临界点为“年应征增值税销售额500万元”。

根据财政部税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税【2018】33号，增值税小规模纳税人的划分标准为年应征增值税销售额500万元及以下，年应征增值税销售额是连续不超过12个月经营期内累计应征增值税销售额，其中：

（1）连续12个月期间段并不是固定从什么时间起计算，即不一定是完整的年度即1月1日至12月31日，而是金税系统在后台比对每期申报的税务报表，如2018年4月份到2019年3月份，若相关销售收入达到500万元，则达到一般纳税人的标准。

（2）销售额为不含增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开票销售额和免税销售额。

二、避免成为增值税一般纳税人可采用的常用预防措施。

对于达到一般纳税人条件应申请而未申请的，纳税期间应纳增值税销项税将按照一般纳税人的增值税税率计算，同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。若连续12个月应征增值税销售额可能会超过500万元，公司为了避免成为一般纳税人，财务应提前规划，平衡各月的开票金额。对于某些月份开票金额较大，要考虑期间连续12个月的开票总额不超标，即使到第十二个月金额超标，也可以采取以下应急措施：

（1）可以开红字冲销发票，但红字发票属于退货，要有相应的退货记录，如退款银行流水。

（2）留到下个月或者往后递延再开，即将当月应开票收入的时间顺延到下月或者以后期间，使前12个月应税销售总额不超过500万元。

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首先跟提者说说，如果有100万的业务，而不想成为一般纳税人，我觉得你是不太想自己公司做大做强。一方面不成为一般纳税人，意味着你很多进项不能抵扣，另一方面意味着你只能给别人开具普通发票，这样会损失很多客户资源。100万怎么说都是都是大额交易了，客户实力强大，不可能不要进项票的。

开100万发票如何避免成一般纳税人？方法是有的，但不符合商业逻辑！

1、必须登记为一般纳税人情况。

达到两项指标之一可申请为一般纳税人：年应税销售额或者会计核算水平。也就是说不想成为不想成为一般纳税人，你只能从应税销售额不达标这个方面考虑了。会计核算水平不是避免因素，也就是说销售额达到了你就得必须申请一般纳税人，否则按一般纳税人的计算方法缴纳增值税，但不允许抵扣进项税。

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连续12个月销售收入不超过500万元，可以避免成为一般纳税人。

看样子你是不希望企业做大做强，或者不具备做大做强的条件，所以只想做小规模纳税人。

根据规定，连续12个月应征增值税的销售额超过500万元的，认定为一般纳税人；小于500万元的，可以认定为小规模纳税人。因此，不想成为一般纳税人，必须保证连续12个月销售收入不超过500万元。

你说的开票100万元，如何避免成为一般纳税人？离500万元的标准还早着呢，这个要自己把握，控制好。

如果公司销售规模不断扩大，有可能连续12个月销售收入突破500万元，但又不想成为一般纳税人。这种情况就要早做准备，可以通过公司拆分，或者再注册成立新公司等方式，来分流销售收入，使每个公司连续12个月的销售收入都低于500万元。这样，每个公司都是小规模纳税人。

其实有一种常见的做法，那就是手下控制一家一般纳税人，一家小规模纳税人。遇到需要增值税专用发票的客户，就用一般纳税人企业与其进行交易；遇到不需要增值税专用发票的客户，就用小规模纳税与其进行交易。这种操作，可以达到节约增值税的目的。